Ставка подоходного налога в году. Как получить налоговый вычет по ндфл на детей

Налоговые вычеты на детей в 2014 году предоставляются, как и прежде, тем, кто официально трудоустроен, платит налоги и имеет детей в возрасте, не превышающем 18 лет по общему правилу или 24 года, если ребенок является учащимся.

Вычет – это доход, с которого не удерживается подоходный налог. К числу стандартных налоговых отнесены вычеты на детей. В 2014 году вычеты равны 1400 рублей на двух первых детей и три тысячи рублей на третьего и следующих детей, а также детей-инвалидов. Эти суммы вычитаются из зарплаты родителей до налогообложения, то есть налоги в этих сумм не платятся.

Условия предоставления налоговых вычетов на детей

Чтобы воспользоваться своим правом и получить налоговые вычеты на детей, необходимо соблюсти следующие условия:

• человек, который претендует на вычеты, должен платить налоги (обычно подоходный налог с зарплаты работников уплачивает работодатель, который является налоговым агентом);
• годовой доход должен быть ниже 280 тыс. руб., то есть, в месяце, когда зарплата нарастающим итогом превышает это значение, вычет не предоставляется;
• возраст детей – до 18 (24) лет;
• дети находятся на полном обеспечении родителей.

Налоговые вычета на детей являются индивидуальными , а не на семью, то есть получать их могут оба родителя одновременно. При этом учитываются не только совместные дети, но и дети от других браков. Если родитель является одиноким, то вычеты на каждого ребенка он получает в двойном размере. Вычеты суммируются в зависимости от количества детей, ограничений никаких нет. Если родитель работает официально в нескольких организациях, вычет предоставляется в одной из них на усмотрение родителя.

Как получить налоговые вычеты на детей

Налоговые вычеты родителям предоставляются с рождения ребенка и до дня достижения им установленного возраста либо до момента окончания учебного заведения, если ребенку ещё не исполнилось 24 года.

Вычеты могут предоставляться работодателем или в налоговой инспекции. Чтобы получить вычет в налоговой, необходимо представить туда налоговую декларацию за прошедший год и получить вычет по истечении налогового периода. Но обычно вычеты на детей предоставляются работодателем. Для этого нужно написать соответствующее заявление в бухгалтерию с приложением:

1. свидетельств о рождении или усыновлении;
2. справки об инвалидности (при необходимости доказать, что ребенок является инвалидом);
3. справки из учебного заведения о форме (дневной) обучения (если ребенок – студент);
4. в случае необходимости – документа о том, что родитель – единственный (свидетельство о смерти второго родителя, решение суда и т. п.);
5. документа об установлении опеки или попечительства (если ребенок находится под опекой или попечительством).

Первым ребенком всегда считается старший, даже если на него в силу возраста вычет больше не предоставляется.

Если работодатель по какой-то объективной или субъективной причине не предоставил вычет, то все вышеперечисленные документы вместе с декларацией предоставляются в налоговую инспекцию после завершения календарного года. В этом случае вычеты на детей предоставит налоговая служба.

Налоговое законодательство в отношении налоговых вычетов по НДФЛ на детей с 2014 года не претерпело особых изменений. Родители ребенка имеют право ежемесячно получать налоговый вычет на ребенка. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Какие преимущества нам дает налоговый вычет на детей? Начиная с месяца рождения ребенка часть вашей заработной платы не будет облагаться НДФЛ. Это означает, что с вашей заработной платы удержат меньше налога по ставке 13%, а на руки вы получите зарплату побольше. Право воспользоваться вычетом возникает в случае получения дохода, облагаемого по ставке 13% (зарплата).

Кто имеет право на вычет по НДФЛ на детей?
Налоговым вычетом могут воспользоваться сразу оба родителя (т.е. одновременно). Право получать вычет на ребенка имеют также усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, в случае если ребенок находится на их обеспечении (это установлено пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Даже если родители ребенка разведены, но уплачивают алименты, они не лишаются права на пользование вычетом.

Ограничения, связанные с предоставлением вычета
1. Ограничения по размерам дохода родителя
Каждый месяц родителю может предоставляться налоговый вычет, но до определенного предела - 280 000 руб. (суммарно с первого месяца). Вычет не предоставляется с того месяца, в котором установлено превышение указанной суммы (об этом говорится в абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Ограничения по возрасту ребенка
Родитель может получать вычет до достижения ребенком возраста 18 лет включительно – это по общему порядку. В исключительных случаях вычет может предоставляться до достижения ребенком 24 лет. К таким случаям относятся:
- обучение ребенка по очной форме обучения,
- если ребенок студент, аспирант, ординатор или интерн (об этом говорится в абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких размерах предоставляется вычет?
Налоговый вычет зависит от количества детей:
- на первого ребенка 1400 руб.;
- на второго ребенка 1400 руб.;
- на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 руб.
Вычет в размере 3000 руб. положен родителям на ребенка-инвалида вне зависимости от того, каким по счету он родился (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому положен вычет в двойном размере?
В двойном размере вычет на ребенка может быть предоставлен:
- единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению, но до месяца вступления его в брак включительно (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Единственным считается родитель в случаях, если у ребенка нет второго родителя в связи со смертью второго родителя, либо в связи с его безвестным отсутствием, либо в случае, если только один родитель указан в свидетельстве о рождении ребенка. Случай, когда между родителями нет зарегистрированного брака под понятие единственного родителя не подходит;

Если один из родителей откажется от получения налогового вычета (нужно написать заявление), то вычет в двойном размере сможет получать второй родитель (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это правило о вычете на ребенка распространяется и для 2014 года.

Как получить вычет на ребенка?
Получить вычет можно двумя способами.
1. Получение вычета у работодателя
Нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Для получения вычета у работодателя необходимы следующие документы:
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (в случае усыновления ребенка);
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
- расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Вторым способом является получение налогового вычета в налоговой инспекции
В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ вы можете обратиться в вашу налоговую инспекцию за получением налогового вычета, но только в случае, если ваш работодатель вам не предоставлял вычет на ребенка, или предоставлял, но в меньшем размере.
Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором вам не был предоставлен вычет на ребенка или он был предоставлен в меньшей сумме;
- копии документов, подтверждающих право на вычет;
- заявление о необходимости перечисления (возврата) излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
- справку о доходах за форме 2-НДФЛ за тот год, за который вы планируете вернуть излишне уплаченный налог.

Три месяца налоговая инспекция будет проводить камеральную налоговую проверку вашей представленной декларации по форме 3-НДФЛ, проверять ваши документы, право на вычет, а также может запрашивать у вас иные документы и пояснения (п. 2 ст. 88 НК РФ). Налоговую декларацию по НДФЛ для получения вычета на ребенка нужно сдать в 2014 году (в любой срок, не обязательно до 30 апреля 2014 года)
Когда камеральная проверка закончится, возврат на расчетный счет должен быть произведен в течение одного месяца. То есть, для получения возврата излишне уплаченного налога иногда приходится ждать 4 месяца, но чаще всего проверяющие инспекторы не откладывают возврат НДФЛ на столь поздние сроки.

Налог на доходы физлиц относится к федеральным и удерживается со всех резидентов Российской Федерации, а также с других лиц, которые в статье 207 Налогового Кодекса причислены к числу налогоплательщиков. Относительно опасений, что в следующем году что-то кардинально по этому налогу изменится, то они напрасны. Изменения НДФЛ в 2014 году коснутся лишь статьи 220 Кодекса, они были внесены июльским законом № 212-ФЗ.

Базовые сведения

Налог исчисляется по итогам календарного года и уплачивается налогоплательщиками до 15 июля следующего за отчетным года. Для расчета налога и предоставления отчета фискальному органу налогоплательщиком самостоятельно заполняется и подается в ИФНС декларация 3-НДФЛ. Срок подачи этой налоговой декларации истекает 30 апреля.

В случае если налогоплательщик состоял в трудовых или иных правоотношениях с юридическими лицами или ИП, зарегистрированными в налоговой в качестве плательщиков налогов, то эти налоговые агенты должны исчислить и удержать из выплачиваемого этому физическому лицу-налогоплательщику дохода сумму НДФЛ, а потом перечислить ее в бюджет. Удержание налога производится ежемесячно (по нарастанию) в течение календарного года.

Порядок исчисления налога

Ставка НДФЛ в 2014 году останется на уровне текущего года - 13 %. Хотя уже появилась правительственная инициатива по увеличению ее размера до 15 %, начиная с 2015 года. Такие намерения озвучил в конце сентября Аркадий Дворкович, вице-премьер России.

НДФЛ исчисляется по очень простой формуле: необходимо лишь вычислить 13 % от базы налогообложения. Но вот при определении самой базы есть множество нюансов. Самой простой формулой для расчета базы налогообложения является такая:

Просуммировать все доходы, полученные за год, и учесть налоговый вычет. Чтобы разобраться с перечнем налогооблагаемых доходов и правом на вычет, необходимо внимательно изучить ст. 208-221 НК РФ.

О налоговом вычете

Что действительно претерпит изменений с 2014 года, так это условия применения налогового вычета. Наибольшие изменения коснутся имущественного вычета. Из основных налоговых вычетов еще можно назвать стандартный, социальный и профессиональный.

Напомним, что воспользоваться имущественным вычетом по этим сделкам можно лишь единожды в жизни. Исключением является лишь тот случай, когда родители при приобретении жилья для детей воспользуются их правом на вычет, при этом право детей на вычет при взрослении на эти операции сохраняется. Максимальный размер имущественного вычета сохранится и в 2014 году на уровне 2 миллиона рублей.

Право на вычет появляется также на проценты от займов, взятых для приобретения (постройки) жилья. С одним лишь условием, что с 2014 г. их размер (ранее неограниченный) лимитируется максимумом в 3 млн рублей.

Нюансы получения налогового вычета в региональной ИФНС

Необходимо предоставить такой пакет документов:
- справка 2-НДФЛ;
- документы, которые доказывают право на имущественный вычет;
- заявление относительно возврата налога;
- декларация 3-НДФЛ.

При этом следует учесть, что если Вам потребуется заверенная в налоговой инспекции справка 2-НДФЛ, то не стоит надеяться, что в налоговой Вам заверят справку, выданную работодателем или другим налоговым агентом. В налоговой заверяются лишь справки, выписанные непосредственно в ИФНС.