Порядок заполнения справки о валютных операциях (бланк). Вэд и валютный контроль Что такое ожидаемый срок в справке о валютных операциях
Актуальные вопросы по исполнению требований Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция № 181-И):
В соответствии с требованиями Инструкции № 181-И при совершении операции (в валюте РФ или в иностранной валюте) по контракту, сумма которого в эквиваленте более 200 тыс. руб., но менее "пороговой" суммы для постановки контракта на учет, резидент должен предоставить в уполномоченный банк документы, связанные с проводимой операцией. При этом для проведения платежа в валюте РФ предоставляется расчетный документ по операции, заполненный в соответствии с п. 2.13 Инструкции № 181-И и содержащий информацию о коде вида операции согласно Приложению 1 к Инструкции. Для проведения операции в иностранной валюте рекомендуем также дополнительно предоставить заполненную форму "Сведения о валютной операции". Данная форма размещена на сайте Банка и в системах дистанционного обслуживания.
Никаких действий по контрактам, на которые ранее были оформлены ПС, от резидентов не требуется. Все такие контракты/кредитные договоры с 01.03.2018 г. считаются поставленными на учет в уполномоченном банке. Номер ПС становится уникальным номером контракта/кредитного договора (УНК).
Инструкция № 181-И не предусматривает предоставление резидентами в Банк документов по зачислениям валюты РФ по контрактам, не требующим их постановки на учет. Исключение: в случае несогласия резидента с кодом вида операции, указанным в расчетном документе, либо в случае отсутствия кода в расчетном документе резидент вправе представить в Банк информацию о соответствующем коде вида операции с приложением документов для его обоснования.
Согласно пункта 2) части 1.1 Статьи 19 Федерального закона 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять в уполномоченный банк информацию не только о сроках возврата аванса в соответствии с условиями контракта в случае неисполнения обязательств, но и о сроках исполнения основных обязательств нерезидента по контракту в счет ранее уплаченного аванса. В Пункте 1.1. Приложения 3 к Инструкции № 181-И указан порядок определения (расчета) каждого из этих сроков.
Согласно пункту 8.7 Инструкции 181-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком УК справке о подтверждающих документах (СПД) , в т.ч. сведений об ожидаемом сроке, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, должен представить в банк УК новую СПД, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
Для перевода в Банк на обслуживание контракта (кредитного договора), ранее поставленного на учет в другом уполномоченном банке, резиденту необходимо предоставить информацию об уникальном номере контракта/кредитного договора (УНК), а также контракт (кредитный договор) либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для заполнения I раздела Ведомости банковского контроля по контракту/кредитному договору.
Для направления "новым" банком запроса в Банк России требуется наличие информации о дате и основании снятия с учета контракта/кредитного договора в "прежнем" банке.
В случае изменения сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в Банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля, оформленное в соответствии с требованиями п. 7.2 Инструкции № 181-И, с указанием тех реквизитов, которые требуют изменения в ведомости банковского контроля.
Рекомендованная Банком форма заявления размещена на сайте Банка и реализована в системах дистанционного обслуживания.
Заявление представляется резидентом не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Банк разработал и предлагает к использованию следующие документы для целей валютного контроля, в рамках исполнения требований Инструкции № 181-И: - Заявление о постановке контракта на учет; - Заявление о постановке кредитного договора на учет; - Заявление о внесении изменений в раздел I Ведомости банковского контроля; - Заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета; - Сведения о валютной операции. Формы документов, а также порядок их заполнения размещены на сайте www.vtb.ru -> Средний бизнес -> Расчеты -> Валютный контроль. В разделах «Малый бизнес» и «Крупный бизнес» данная информация также присутствует.
Для клиентов экс-ВТБ24 - на сайте www.сайт -> Бизнесу -> Расчетное обслуживание -> ВЭД и валютный контроль -> Валютный контроль.
На тех же ресурсах размещены форма справки о подтверждающих документах (установленная Приложением 6 к Инструкции № 181-И) и порядок ее заполнения.
Также обновленные формы документов для целей валютного контроля реализованы в системах дистанционного обслуживания (они могут отличаться от форм, размещенных на сайте).
Согласно главе 4 Инструкции № 181-И контракт (кредитный договор), заключенный между резидентом и нерезидентом, ставится на учет в следующих случаях: Экспортный (Импортный) контракт, предусматривающий вывоз (ввоз) из РФ (в РФ) товаров, выполнение резидентом (нерезидентом) работ, оказание резидентом (нерезидентом) услуг, передачу резидентом (нерезидентом) информации и результатов интеллектуальной деятельности, оказание резидентом (нерезидентом) услуг, связанных с продажей ГСМ и материально-технических запасов для обеспечения эксплуатации транспортных средств, передачу резидентом (нерезидентом) движимого или недвижимого имущества в аренду, финансовую аренду - если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте по курсу Банка России на дату заключения контракта, либо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменение суммы контракта, по Экспортному контракту - 6 млн. российских рублей или по Импортному контракту - 3 млн. российских рублей.
Кредитный договор (договор займа) - если сумма предоставляемых (получаемых) резидентом заемных средств равна или превышает в эквиваленте 3 млн. российских рублей по курсу Банка России на дату заключения кредитного договора, либо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих изменения суммы кредитного договора.
Резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), должен осуществить его постановку на учет в следующие сроки (п. 5.7 Инструкции № 181-И):
1) При списании денежных средств (далее - ДС) в пользу нерезидента - не позднее даты представления распоряжения о списании средств.
2) При зачислении ДС от нерезидента - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления средств на счет резидента.
3) При совершении расчетов с нерезидентом через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте - не позднее 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена указанная операция.
4) При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров - не позднее даты подачи ДТ, документа, используемого в качестве ДТ, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара).
5) При исполнении обязательств по контракту посредством ввоза в РФ (вывоза из РФ) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (далее - ПД).
6) При исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД.
7) При исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных в пунктах 1 - 6 - не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены ПД. 8) В случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств:
не позднее срока для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, не позднее даты подачи документов для таможенного оформления товара или срока для представления справки о ПД в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) при проведении той операции, таможенном оформлении той партии товара, ином исполнении обязательств, в результате которого сумма расчетов по контракту (кредитному договору), стоимость товара по контракту, сумма обязательств по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит пороговое значение для постановки контракта (кредитного договора) на учет.
С 01.03.2018 г. номер ранее оформленного по контракту (кредитному договору) паспорта сделки (ПС) становится уникальным номером контракта/кредитного договора (УНК).
Справка о подтверждающих документах (далее СПД) продолжает использоваться в условиях действия Инструкции № 181-И и является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов (п. 1.3 гл. 1). Случаи, порядок и сроки предоставления СПД регламентируются гл. 8 Инструкции № 181-И. Форма и порядок заполнения СПД установлены Приложением 6 к Инструкции № 181-И.
Обращаем внимание, что статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях установлена ответственность за нарушение сроков предоставления СПД.
С 01.03.2018 отменено требование о представлении резидентами в уполномоченный банк справки о валютных операциях.
В соответствии с Инструкцией № 181-И резидент обязан или вправе предоставить документы, связанные с проводимой операцией.
При наличии требования о предоставлении информации об операции (УНК, код вида операции, ожидаемый срок) данная информация может быть предоставлена как в произвольном формате, так и по форме "Сведения о валютной операции", рекомендованной Банком (для оперативности контроля на стороне Банка).
№14 Достаточно ли для исполнения платежа в иностранной валюте направить в Банк только заявление на перевод с указанием основания платежа и реквизитов договора с нерезидентом, сумма которого меньше или равна эквивалента 200000 рублей?Нет, такого заявления на перевод недостаточно.
Согласно пункту 2.7 Инструкции № 181-И при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидент в рассматриваемой ситуации должен предоставить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции, соответствующем наименованию операции из Приложения 1 к Инструкции № 181-И.
Резидент может использовать для предоставления в Банк ВТБ (ПАО) форму "Сведения о валютной операции" или предоставить информацию в произвольной форме на бумажном носителе или по системе ДБО. В любом случае сведения о валютной операции или иное сообщение клиента должно содержать указание на то, что сумма договора с нерезидентом не превышает в эквиваленте 200000 рублей, в связи с чем документы, связанные с проводимой операцией, не предоставляются.
№15 Можно ли считать наличие во внешнеторговом договоре срока его действия достаточным для выполнения требований Федерального закона № 173-ФЗ о включении в договор информации о сроках исполнения обязательств сторонами (вступают в действие с 14.05.2018), или сроки исполнения должны быть установлены отдельно?По нашему мнению, наличия срока действия договора недостаточно.
Согласно части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах, заключенных между резидентами и нерезидентами в целях осуществления внешнеторговой деятельности, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам. Срок действия договора может включать также, например, гарантийный период, срок для предъявления возможных претензий после исполнения обязательств или иные дополнительные сроки, не относящиеся к контролю за сроком репатриации средств по внешнеторговым контрактам.
Справка о валютных операциях, условия предоставления
Справку о валютных операциях должен был оформлять резидент и представлять ее в уполномоченный банк, как было указано в ранее действующей инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция).
Согласно п. 2.1 гл. 2 инструкции такая справка оформлялась, если происходило зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет или ее списание с расчетного счета.
Рассматриваемая справка представлялась резидентами, когда они проводят банковские операции с валютой других стран — получали или отправляли ее за границу. Она заполнялась и подавалась в 1 экземпляре вместе с документами, обусловившими проводимую банковскую операцию не позднее 15 рабочих дней после того, как деньги были получены на транзитный счет, или вместе с распоряжением о переводе, т. е. когда деньги списывались со счета.
Если расчеты проводились через иностранный банк по паспорту сделки, справка представлялась в уполномоченный банк в течение 30 рабочих дней после месяца, в котором был проведен расчет.
Если расчет происходит в российских рублях
Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.
Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:
- он проводил расчеты с иностранными партнерами;
- операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
- по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
- сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.
Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.
Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.
Когда справка не представляется
Представлять справку не требовалось в следующих случаях:
- Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
- При получении взысканных средств с резидента.
- При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
- При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка. Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
- Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
- Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
- Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.
Как оформить справку о валютных операциях
Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).
- информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
- номер валютного счета;
- документ — основание для выполнения валютных операций;
- коды страны, проводимой операции, валюты;
- сумма сделки, дата ее совершения и т. д.
В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:
- дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
- дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
- дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д.
Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат.
В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:
- 1 — зачисление денег на счет резидента;
- 2 — списание денежных средств со счета резидента.
Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.
Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют.
Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.
В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.
В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней.
Ответственность за непредставление справки
Ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за невыполнение требований валютного законодательства нашей страны.
Ч. 6 указанной статьи касается нарушения порядка оформления и представления справки о валютных операциях. Наказание назначается в зависимости от характера и сроков нарушения, а также статуса правонарушителя. Размер административных штрафов установлен на уровне:
- 2 000 - 3 000 рублей для физлиц;
- 4 000 - 5 000 рублей для должностных лиц,
- 40 000 - 50 000 рублей для юрлиц.
В настоящее время данные штрафы применяются к нарушениям порядка представления справок о подтверждающих документах.
Таким образом, справка о валютных операциях как форма валютного контроля с 01.03.2018 больше не применяются. Ей на смену пришла справка о подтверждающих документах, оформляемая по правилам инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И
Справка о подтверждающих документах (далее СПД) – инструмент, с помощью которого государство может проконтролировать выполнение валютного законодательства импортерами (экспортерами) товарно-материальных ценностей за рубеж. Поскольку полномочиями контроля валютных сделок наделен ответственный банк, ЦБ разработал Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления …документов и информации…».
В каких ситуациях нужно сдать справку о подтверждающих документах?
СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом. Например:
- Уступка прав требования;
- Банковские комиссии;
- Экспорт или импорт ТМЦ;
- Оказание услуг и проч.
Важно! С 2015 г. обязанность предоставления СПД распространяется и на кредитные договоры.
Предоставлять СПД обязаны абсолютно все резиденты РФ, работающие на территории РФ, и осуществляющие услуги или экспортно-импортные операции:
- Компании;
- Некоммерческие организации;
- Самозанятое население (частные нотариусы, адвокаты и т.д.).
СПД не предоставляется при:
- переуступке полномочий требования долга;
- заполнении СПД банком, по заявлению клиента;
- лизинге;
- передаче собственности в аренду по соглашению сторон;
- страховании;
- оказании услуг связи.
То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.
Важно! В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.
Сроки предоставления справки о подтверждающих документах
Срок | Операция | Документ |
| Не боле 15 банковских дней месяца, следующего за оформлением ТД | Экспорт (импорт) ТМЦ | Таможенная декларация (далее ТД) |
| Не позднее 15 банк. дней по окончании месяца оформления платежных документов (далее ПД) | Ввоз (вывоз) ТМЦ без оформления ТД | Любой документ, подтверждающий факт вывоза (ввоза) ТМЦ |
| Оказание услуг, выполнение работ | Акт выполненных работ, счет-фактура, инвойс | |
| Иное окончание (изменение обязательств) | Документы, подтверждающие факт исполнения обязательств |
|
| В день закрытия ПС или до 15 рабоч. дн. По факту исполнения нерезидентом своих обязанностей | Уступка требования от резидента к нерезиденту | Договор, документ, подтверждающий факт исполнения обязанностей нерезидентом |
| 15 рабоч. дн. По факту наступления изменений | Корректировка СПД | Документы, которые подтверждают наличие изменений |
| В день принятия заявления о закрытии ПС | Уступка требований от резидента к резиденту | |
| При отсутствии оснований или ошибочном оформлении ПС | Документ, подтверждающий отсутствие оснований оформления ПС |
|
| При закрытии ПС по иным основаниям | Документы, подтверждающие наличие таких оснований |
Банк проверяет СПД в течение 3 рабочих дней после представления.
Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
| Нарушение | Должностное лицо (тыс. руб.) | Юридическое лицо (тыс. руб.) | |
| Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения | 4 – 5 | 40 – 50 | |
Просрочка сдачи СПД в банк | До 10 дней | 0,5 – 1 | 5 – 15 |
| 11 – 30 дней | 2 – 3 | 20 – 30 | |
| 31 день и более | 4 – 5 | 40– 50 | |
Алгоритм заполнения справки о подтверждающих документах
| N п/п | Поле | Заполнение | Примечание |
| 1 | Наименование банка | Указывается полное название банковского доп. Офиса | |
| 2 | Наименование резидента | Полное или сокращенное название клиента | |
| 3 | От | Дата в стандартном формате: дата, месяц, год | |
| 4 | По паспорту сделки N | Указывается 18-значный номер ПС | |
| 5 | Признак корректировки | Символ * и цифровое обозначение уточненки. Например * 2. Не заполняется при формировании первичного бланка СПД | |
| 6 | Гр. 1 | N в порядке возрастания | |
| 7 | Гр. 2 | N подтверждающего документа (или «БН» при отсутствии номера) | |
| 8 | Гр. 3 | Дата подтверждающего документа | |
| 9 | Гр. 4 | Код вида документа | См. П.5 прил. 5 Инструкции N138-И |
| 10 | Гр. 5 | 3-значный код валюты, в соответствии с классификатором клиринговых валют | См. Подтверждающий документ |
| 11 | Гр. 6 | Сумма согласно подтверждающему документу в валюте документа | |
| 12 | Гр. 7 | Код валюты | Заполняется в случае, когда валюта контракта и валюта подтверждающего документа разные |
| 13 | Гр. 8 | Сумма, пересчитанная в валюту контракта, а после в российский рубль | |
| 14 | Гр. 9 | Указывается кодовый признак, характеризующий операцию * | |
| 15 | Гр. 10 | Рассчитываемый срок выполнения обязательств | Заполняется в случае если в Гр.9 указан код «2» |
| 16 | Гр. 11 | Код страны местонахождения грузополучателя | |
| 17 | Примечание | Заполняется в случае наличия примечаний к подтверждающему документу | |
| 18 | N строки | N строчки, под которым числится подтверждающий документ | |
| 19 | Содержание | Описывается примечание к дополняющему документу | |
| 20 | Информация банка | Дата принятия СПД | В поле могут быть указаны дополнительные реквизиты на усмотрение банка |
* В гр. 9. Указывается один из кодовых признаков операции:
1 – исполнение российским представителем условий контракта в счет полученной предоплаты;
2 –предоставление российским агентом отсрочки оплаты;
3 -исполнение нерезидентом условий международного соглашения в счет предоплаты;
4 –предоставление нерезидентом российскому представителю отсрочки оплаты.
Нюансы заполнения корректировки:
- Поле «От» указывается дата заполнения первичного СПД, подлежащего уточнению;
- В поле «Признак корректировки» указывается номер уточненки после символа *. Например, *5.
- В гр.1 указывается номер строки, в которой прописаны реквизиты подтверждающего документа, подлежащего корректировке. При этом изменяются только ошибочные данные. Сведения, которые исправлять не нужно остаются в неизменном виде.
- В поле «Примечание»необходимо указать данные документов, на основании которых вносятся изменения.
Корректирующую СПД необходимо сдать в банк на валютный контроль не позднее 15 дней после оформления изменяющих документов. Актуальный бланк и образец заполнения справки о подтверждающих документах можно скачать на нашем сайте.
Скачать справку о подтверждающих документах. Образец заполнения и бланк
Проверка справки подтверждающей документы банком
В случае принятия СПД банк в течение 2 банковских дней направляет клиенту заверенные печатью бумажные справки. При электронном документообороте – дату принятия и ЭЦП ответственного сотрудника.
В случае отказа в принятии СПД банк возвращает все бумаги клиенту с указанием причины отказа и датой принятия решения. При электронном документообороте адресату направляется письмо с разъяснением причин.
Возможные ошибки из-за которых банк принимает решение не принимать СПД:
- СПД заполнена с нарушением норм Инструкции 138-И;
- Несоответствие сведений в СПД и приложенных документах;
- В случае предоставления клиентом неполного пакета документов.
Справка о подтверждающих документах: 3 примеры составления
Пример №1.
ООО «Витал» оказывает услуги иностранному клиенту.01. 04.2016 г. Был выставлен акт выполненных работ на сумму 3 463,8 евро. Согласно контракту нерезидент оплатит всю сумму не позднее 31.05.2016 г. Табличную часть СПД нужно заполнить так:
| № | Подтверждающий документ | Код вида подтверждающего документа | Сумма поподтверждающему документу | Признак поставки | Ожидаемый срок | Код страны грузоотпра- вителя (грузопо- лучателя) |
||||
| в единицах валюты документа | в единицах валюты контракта (кредитного договора) |
|||||||||
| № | дата | кодвалюты | сумма | кодвалюты | сумма | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 359 | 01.04.2016 | 04 – 3 | 978 | 3 463,8 | 2 | 31.05.2016 | |||
Пример №2
ООО «Альтернатива» заключило контракт о поставке товара в Германию на сумму 193 633 доллара. Немецкий покупатель осуществил предоплату в размере 40% – 77 453,2 долл. Остаток суммы – 116 179,8 долл. будет перечислен по факту поставки ТМЦ. Ожидаемая дата 19.07.2016г. ТД была оформлена таможней 04.05.2016г.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 433 | 04.05.2016 | 01 – 3 | 840 | 193 633 / 77 453,2 | 2 | 19.07.2016 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | 133-Sw | 04.07.2016 | 04 -4 | 826 | 15 355 | 4 |
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. В каком виде СПД предоставляется в банк?
Ответ. СПД предоставляется на бумажном носителе в 1 экземпляре именно в то отделение банка, которое осуществляет валютный контроль и где оформлен ПС.Все бланки должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного представителя клиента.
Основная масса банков сегодня подключена к онлайн банкингу и данную справку принимают в электронном виде, заверенную электронно-цифровой подписью. При этом нет необходимости заверять документы перед сканированием.
Вопрос #2.
Может ли банк заполнить СПД самостоятельно?
Ответ Да. Банк имеет право заполнения бланка СПД по заявлению клиента.Данная услуга должна быть предусмотрена договором банковского счета.
Ответ. К дате 01.07.2016 необходимо прибавить примерное количество дней, необходимых на оформление всей документации согласно деловому документообороту. При этом такая дата не должна превышать даты исполнения обязательств, указанных в контракте.
Вопрос #4. Нужно ли оформлять СПД на суммы комиссий банков, если их оплата ложится на плечи резидента согласно контракту?
Ответ. Да. В случае поступления на расчетный счет клиента денежных средств за минусом комиссий банков– корреспондентов при условии указания данных расходов в международном соглашении, то такой способ считается отличным от платежа. На данные суммы необходимо составить СПД. При этом подтверждающим документом может выступать СВИФТ (межбанковское сообщение), в котором указаны суммы комиссий. При заполнении СПДв поле «Примечание» необходимо прописать, что в соответствии с п. таким-то контракта, сумма комиссий оплачивается за счет российской стороны.
Однако, если комиссия взимается с резидента, а контрактом она не предусмотрена, это будет считаться нарушением валютного законодательства.
Вопрос #5. Если международные операции совершает филиал, как заполнить поле «Наименование резидента»?
Ответ. В поле «Наименование резидента» указывается название филиала. Например, «Филиал «Олимпийский» ООО «ИнертГарант».При этом допускается использование международных сокращений.
Вопрос #6. ООО «Меркурий» осуществило в Белоруссию поставку ТМЦ. В качестве подтверждающего документа к СПД была приложена накладная по форме ТОРГ-12, за подписью продавца. Однако банк отказал в принятии пакета бумаг. Правомерны ли его действия?
Ответ. Да. Согласно п. 9.1 Инструкции 138-И резидент имеет право предоставить коммерческие документы в качестве подтверждения факта поставки, в том числе и первичку, к которой относится и ТОРГ-12.
Согласно п.6 ч.2 ст.9 закона N 402-ФЗ обязательным к заполнению реквизитом является поле «Подписи сторон». Поэтому отсутствие подписей уполномоченных лиц одной из сторон договора, документ считается недействительным.
Вопрос #7. Может ли в качестве подтверждающего документа выступать инвойс иностранного продавца?
Ответ. Нет.Согласно ст. 506 ГК РФ продавец обязан передать вместе с товаром сопроводительную документацию. Инвойс – это счет на предоплату, который не является доказательством и не отражает факт поставки товара. Такого же мнения придерживаются и суды (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.09.2010 г. По делу N А-53-9818/2009 ).
Справка о валютных операциях - обязательный документ, введенный ЦБ РФ для всех резидентов, совершающих определенные операции с инвалютой. Рассмотрим правила оформления справки о валютных операциях и приведем ее бланк в нашей статье.
Важные моменты при оформлении справки о валютных операциях
Как и для других документов, характерных для банковского документооборота, правила и требования, с соблюдением которых составляется справка о валютных операциях , утверждаются Банком России (БР РФ). Бланк справки о валютных операциях и порядок ее заполнения есть в инструкции БР РФ от 04.06.2012 № 138-И. Документ составляется в единственном экземпляре. С его формой можно ознакомиться по ссылке на нашем сайте.
Следует принимать во внимание, что оформление справки о валютных операциях сопряжено со следующими специфическими моментами:
- Возможность применения сокращенного наименования фирмы, составляющей справку, или банка, в котором проводится операция.
- При прохождении валюты через банк иностранного партнера необходимо указать его идентификационный код, который можно выяснить в ОКМС (Общероссийском классификаторе стран мира).
- Применение знака «*» в предназначенном для указания факта корректировки поле допускается только при оформлении документа, уточняющего сведения выписанного ранее документа.
- Если оформляется корректирующая справка о валютных операциях , в качестве даты ее создания указывается фактическая дата написания.
- Графа 3 служит для указания дня совершения соответствующего вида операции. Для зачисления - дата поступления на счет, для перевода - дата распоряжения на списание или дата фактического осуществления перевода.
- В графе 5 проставляется код, характеризующий тип операции.
- Графы 9 и 10 задействуются только по контрактам, к которым оформляется паспорт сделки.
Что значит термин ожидаемый срок в справке о валютных операциях?
Графа 11 документа предназначена для отражения предельного срока, в течение которого иностранный партнер (нерезидент) выполнит все свои обязательства по договору. Если крайняя дата исполнения договора неизвестна, то она проставляется резидентом по его усмотрению, однако эта дата не должна быть позднее той, что указана в поле 6, части 3 паспорта сделки.
Поле «Примечание» в бланке
Для внесения вспомогательной уточняющей информации в бланке справки о валютных операциях предусмотрен раздел для примечаний. Он состоит из 2 частей, номера строки, который соответствует значениям порядковых номеров в основной таблице, и полей для написания текста пояснения.
Таким образом, при проведении операций на валютном счете компания в обязательном порядке должна составлять соответствующую информационную справку и передавать ее в уполномоченный банк.