Уведомление о закрытии енвд в году. Прекращение деятельности, попадающей под енвд: как все сделать правильно

Для официального снятия с учета организации (ип) как плательщика ЕНВД не достаточно просто перестать платить налог и сдавать по нему отчетность. Необходимо провести некоторые действия, согласно установленным законодательствам правил. Причин на прекращение ведения такой системы налогообложения несколько, как на добровольной основе, так и в результате нарушения условий применения налога.

Возможны следующие причины, которые могут являться причиной прекращения деятельности по вмененке, таких будет три:

В случае прекращения ведения деятельность по единому налогу организацией или предпринимателем.
Если были нарушены ограничивающие условия применения налога, к примеру, по численности рабочих или в результате изменения структуры уставного капитала (применимо к организациям). Датой прекращения деятельность в этом случае будет считаться последний день месяца, в котором наступило такое нарушение.

Внимание! Если у вас превышается численность сотрудников, а вы хотите остаться на вмененке и это вам экономически более выгодно по налогам, можно открыть новое предприятие (или ИП на другого человека), новых сотрудников принимать уже туда.

В случае добровольного перехода на другие системы налогообложения, причем совершить такой переход можно только с начала следующего года.

Данный порядок следуют из НК РФ, ст.346.28 , п.1, п.3, абз.3-5.

Важно! Обращаем ваше внимание, что если вы , к примеру, в результате ремонта, то налог все равно необходимо платить, подробнее читайте в статье.

Порядок действий для снятия с учета налогоплательщика ЕНВД

В случае добровольного или вынужденного прекращения ведения деятельности по единому налогу организации (ИП) необходимо сняться с учета в пятидневный срок, начиная с дня окончания ведения дел.

Для этого необходимо подать заявление в ФНС по месту учета, утвержденного по приказу ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012:

Для организаций по форме .
Для предпринимателей, по форме .

После получения ФНС такого заявления в течение 5 дней она должна направить уведомление о прекращении деятельности по налогу.

Сроки предоставления заявления

Когда необходимо предоставлять заявление:

В добровольном случае подается в течение 5 дней после прекращения деятельности, в заявлении укажите соответствующую дату, она и будет являться последним днем ведения деятельности по налогу. Если же вы забыли подать заявление и подали с запозданием, в таком случае датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором было подано такое заявление.
В случае нарушения условий применения налога переход будет осуществляться с нового налогового периода, т.е. с нового квартала. Датой прекращения деятельности будет считаться последний день месяца квартал, в котором возникло нарушение ограничивающее применение Единого налога. К примеру, ограничение возникло 25 апреля 2015 года, то на новый режим необходимо перейти, начиная с 3-го квартала, т.е. с 1 июля 2015 года.
В случае перехода на новый режим, который можно осуществить только по окончанию года, датой последнего дня работы будет 31 декабря.

Ситуация

Вопрос: У организации (ИП) отсутствуют физические показатели в течение налогового периода (квартала), необходимо ли снимать ее с учета плательщика ЕНВД?

Ответ: Да, это сделать необходимо. Наличие или отсутствие деятельности не является причиной, по которой организация или предприниматель не должен платить налог, в связи с тем, что налог рассчитывается не из прибыли, а по физическим показателям. Если таковые отсутствуют, значит нет оснований для ведения деятельности попадающую под действие ЕНВД, следовательно, необходимо произвести снятие с учета.

Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2017 году, применяющего по ЕНВД, обязывает предпринимателя как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.

Особых проблем у вас возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Проанализируем подробно, каким образом осуществляется прекращение деятельности ИП в 2017 году. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2017 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

Полезные мелочи, о которых необходимо помнить плательщикам ЕНВД в 2017 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2017 году необходимо проставлять правильный КБК.

Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2017 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.

В 2017 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.

Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?

Деятельность прекращается

В этом случае не нужно отдельно извещать ИФНС о закрытии торговой точки. Как закрыть точку на ЕНВД говорится в п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В течение 5 дней после прекращения своей деятельности налогоплательщик обязан подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого предусмотрена форма ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП, утвержденные Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Если этого не сделать, компания или ИП обязаны продолжать платить налог. Предоставление «нулевых» деклараций не подразумевается. Об этом писал Минфин в письме 03-11-11/302 от 2 декабря 2011 года.

Закрывается одна точка

У налогоплательщика может быть несколько торговых точек. В какой-то может он может решить закрыть одну из них. Или можно закрыть одну точку и открыть другую. Прежде всего, надо определить, будут ли у налогоплательщика точки на ЕНВД, по которым он должен отчитываться в ту же ИНФС, где находится закрываемая точка.

Если да, то в налоговую не нужно подавать дополнительных заявлений или уведомлений. В очередной декларации по ЕНВД предприниматель должен будет указать актуальные физические показатели в разделе 2.

Если же деятельность на ЕНВД в районе, к которому относится закрываемая точка, прекращается, налогоплательщик, как и при прекращении деятельности, обязан подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом он может применять ЕНВД в других районах.

Считаем налог

Обычно закрытие точки не «привязывают» к окончания месяца или квартала. Поэтому важно знать, как считается налог при закрытии торговой точки в середине месяца. Расчет будет зависеть от того, снимается ли налогоплательщик с учета по ЕНВД в данной налоговой.

1. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД в данной ИФНС (т.е. у него больше нет точек на подотчетной территории). Расчет вмененного дохода за неполный месяц происходит пропорционально количеству дней до даты прекращения деятельности, указанной в уведомлении в ИФНС (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Подробнее про расчет налога за неполный месяц можно .

2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2014. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.

Заполняем декларацию

При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание нужно уделить разделу 2. Данные по закрываемой торговой точке должны быть поданы в последний раз в декларации за квартал, в котором точка прекратила свою деятельность. Если компания прекращает деятельность по ЕНВД в данной налоговой, в неполном месяце нужно указать уменьшенную сумму физического показателя в строках 050-070. Об этом Минфин сообщил в письме 22 мая 2013 г. N ЕД-3-3/1806@.

Пример

Магазин розничной торговли ООО «Ромашка» закрывается 7 августа 2014 года. Компания применяет ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 20 метров. Рассчитаем физический показатель за август.

Вариант 1

Компания больше не имеет торговых точек на территории, подотчетной данной налоговой.

Физический показатель за август будет рассчитываться:

20 (метров) * 6 (количество дней работы)/31(количество дней в августе) = 3,87.

В строке 060 нужно указать «4», т.к. цифры округляются.

Вариант 2

Компания имеет торговые точки, относящиеся к данной ИНФС.

В этом случае организация указывает в строке 060 показатель 20, как за полный месяц.

О том, как заполняется декларации по ЕНВД в 2014 году, можно .

Всем доброго времени суток! В процессе предпринимательской деятельности неизбежны изменения, Вы можете поменять сферу деятельности или налогообложение и т.д.

Сегодня давайте поговорим о , а точнее, как закрыть налог ЕНВД .

В случае если Вы перестали вести деятельность на налоге ЕНВД, то закрывать его нужно обязательно. Вам не помогут никакие (их просто не существует), поэтому закрывать ЕНВД необходимо обязательно иначе Вы так и будете оплачивать это налогообложение (не смотря на то что деятельность Вы не ведете).

Эта ситуация вполне четко прописана в законе. Сняться с учета ЕНВД Вы обязаны в течении 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности.

Как сняться с учета ЕНВД

Причины по которым можно сняться с налога ЕНВД:

Закрыть вид деятельности ЕНВД . Закрытие видов деятельности в отношении к которым можно применять налог ЕНВД является причиной для снятия с учета;
Превышение физических показателей . При превышении физических показателей для вида деятельности на ЕНВД (торговая площадь более 150 кв.м., автопарк более 20 машин и т.д.) так же необходимо сняться с учета ЕНВД;
Самостоятельное закрытие налога ЕНВД . В случае если Вы просто так решили закрыть ЕНВД посчитав, что находится на ЕНВД Вам экономически не выгодно, то сняться с учета налога ЕНВД Вы сможете только с нового календарного года. Обращаю Ваше внимание на то, что даже перестав вести деятельность без уважительной причины (которые перечислены выше) Вам до конца года придется платить налог ЕНВД.

Что сделать для снятия с ЕНВД

Для того чтобы сняться с учета ЕНВД Вам необходимо подать в налоговую (в которой становились на учет ЕНВД) заявление:

Заявление ЕНВД 3 – для того чтобы снять с учета ООО (организацию);
Заявление ЕНВД 4 – для того чтобы снять с учета ЕНВД ИП (предпринимателя).

Скачать заявление ЕНВД3 и ЕНВД4

Скачать формы заявлений для закрытия налога ЕНВД Вы можете с моего Яндекс Диска, выкладываю самые последние формы заявлений:

Скачать ЕНВД 3 , так же образец заполнения ЕНВД3 ;
Скачать ЕНВД 4 , так же образец заполнения ЕНВД4 .

Скачиваете и заполняете форму заявления, после чего сдаете в налоговую. Нотариально заверять ничего не надо.

На этом пожалуй статью я буду заканчивать. Постарался объяснить, как можно проще.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы можете задавать в комментарии, так же для Вас работает группа социальной сети контакт “

Добрый день, уважаемые читатели! В этой статье мы поговорим о том, как закрыть торговую точку.

Сегодня вы узнаете:

Закрытие одной точки – какие могут быть ситуации;
Прекращение деятельности и как при этом уволить сотрудников.

Закрытие одной точки на ЕНВД

При закрытии одного торгового павильона (магазина или отдела в чужом магазине) могут быть такие ситуации:

У вас () несколько магазинов и все находятся в одном городе (районе), т.е. в одной налоговой инспекции;
разбросаны по разным налоговым инспекциям, и тот магазин, что вы хотите закрыть, единственный в этой налоговой;
У вас не только магазины, но и, например, кафе или бар.

В первом случае в данной ИФНС вы, как и плательщик , без изменений остаетесь на учете, однако, нужно снять с налогового учета обособленное подразделение.

Для этого необходимо заполнить . При этом в графе «причины снятия с учета» указать 4 (иное). Указать дату снятия с учета – последний фактический рабочий день.

Работа кассы после даты снятия с учета недопустима. При этом, если закрытие магазина временное, закрывать обособленное подразделение не нужно (в противном случае обязательно).

Рассмотрим второй случай. В налоговой инспекции вы полностью снимаетесь с учета. Поэтому, во-первых, необходимо заполнить заявление о снятии с учета (ЕНВД-3), и в графе причина снятия указать 2 (переход на иной ).

Во-вторых, подать в инспекцию форму С-09-3-2 (Сообщение об обособленных подразделениях, которые закрываются организацией). Обязательно в течение трех рабочих дней после закрытия точки.

Третий случай аналогичен первому. У вас остается другой вид деятельности. Поэтому в налоговой инспекции вы остаетесь налогоплательщиком ЕНВД.

Изучим те же ситуации для . В первом (как и в третьем) случае вы остаетесь в этой налоговой инспекции плательщиком ЕНВД. Для закрытия торговой точки необходимо лишь заполнить ЕНВД-4 (Заявление о снятии с учета ИП). В графе «причины» также указывается код «4». Во втором случае в форме ЕНВД-4 в графе «причины» необходимо указать код «2».

Прекращение деятельности

Код причины «1»(прекращение предпринимательской деятельности) в заявлении о снятии с учета (и для ИП, и для ООО) указывается только в случае () полностью.

Это тот случай, когда у ИП (или ООО) единственный магазин. Либо их несколько и все подлежат закрытию. Но сегодня мы этот случай рассматривать не будем.

Посчитаем налоги

Итак, решение закрыть торговую точку бесповоротное. Необходимо рассчитаться с налоговой инспекцией. Вновь вернемся к нашим ситуациям, приведенным выше.

В первом и третьем случае налог оплачивается до конца месяца, в котором закрылась точка, независимо от даты закрытия. Во втором случае вы снимаетесь с налогового учета полностью. И расчет налога будет пропорционален количеству отработанных в этом месяце дней.

Заполняя декларацию за прошедший квартал, нужно внимательно проверить расчет закрытых точек. В противном случае сложно будет доказать что-то налоговой инспекции, в которой вы уже не стоите на учете.

Повторимся: при заполнении декларации в первом и третьем случае налог не изменяется до конца месяца, в котором закрылся магазин. Во втором случае будет уменьшен, в зависимости от проработанного времени. Срок сдачи декларации не меняется – это двадцатое число месяца, следующего за отчетным.

Пример. Один из магазинов ООО «Шиллинг» закрылся 15 апреля 2017 г. Заполняем декларацию за второй квартал. В первом и третьем случае (см. Закрытие одной точки) в графе 3 второго раздела пишем «30» (полное количество дней апреля). И прочерки во втором и третьем месяце квартала. Во втором случае в графе 3 будет пятнадцать дней и прочерки в последующих месяцах. При заполнении декларации за третий квартал лист второго раздела с этой точкой удаляем.

Не нужно забывать, что при закрытии торговой точки необходимо снять с налогового учета кассовое оборудование. Для этого нужно написать заявление, предъявить паспорт и карточку регистрации ККТ.

Увольнение сотрудников

Следующий очень серьезный и болезненный вопрос: что делать с сотрудниками? Хорошо, конечно, если закрывая один магазин, вы открываете другой.

В этом случае есть возможность весь персонал перевести в новый магазин. Но так бывает очень редко. Поэтому необходимо соблюсти все процедуры, дабы не нарушить законодательство и «не налететь» на штрафы.

Во-первых, все сотрудники подразделения должны быть оповещены о сокращении за два месяца (приказ под роспись). Им по возможности предлагаются рабочие места на предприятии.

Во-вторых, вы должны подать в Центр занятости населения предварительный список сокращенных сотрудников. По истечении двух месяцев сотрудник увольняется. Ему выплачивается помимо компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты.

Для получения последующих выплат сокращенному работнику необходимо вовремя встать на учет в Центр занятости (у него есть две недели). Если в течение двух месяцев сокращенный не смог трудоустроиться, предприятие ему должно выплатить выходное пособие за второй месяц. Если и далее сокращенный остается безработным – за третий (последний) месяц.

Если ваш сотрудник нашел новое место работы до истечения двух месяцев, ему полагается оплата компенсации со дня увольнения до окончания двухмесячного срока.

Возможен другой вариант. Вы, как работодатель «полюбовно» договариваетесь со своим работником (в трудовой такое увольнение оформляется как « «), при этом у вас друг к другу не возникает в дальнейшем никаких обязательств.

Надеемся, подробно рассмотренная тема была вам полезной. И в подобной сложившейся ситуации вы примите правильные решения, используя полученную сегодня информацию.