Право получения налогового вычета. Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

В статье мы рассмотрим какой размер компенсации и как получить налоговый вычет при покупки дома, дома с участком/землей, для рабочих и пенсионеров, с использованием материнского капитала или в ипотеку.

Кто НЕ имеет права на получение вычета по НДФЛ при покупке дома (инфографика)

В инфографике рассмотрены основные категории граждан, которые не имеют права на получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке дома. ⇓

Особенности применения налогового вычета

Имущественный вычет применяется при покупке жилого дома после его регистрации (постройки). Читайте статью: → В этом качестве рассматриваются дачные, коттеджные и другие строения, где можно прописаться, а также доли в покупаемой недвижимости. При этом к дому выдвигаются следующие требования:

должен располагаться в пределах РФ;
его помещения должны предназначаться для проживания (когда приобретенное строение переводится в категорию нежилого, в вычете отказывают).

Налоговый вычет в рассматриваемой ситуации означает компенсация расходов, связанных с покупкой, за счет уплаченных налогов. Прибегать к нему имеют право только работающие граждане (резиденты РФ), если у них имеются доходы, к которым применяется ставка по НДФЛ 13%. Примечательно, в предоставляемый вычет включается ряд расходов.

С 2014 года прибегать к имущественному вычету резиденты России могут более двух раз. Необходимые условия: недвижимость куплена после 1.01.2014, стоимость (имущественный вычет) до 2 млн руб., а право на вычет применяется впервые. Даже если этот вид компенсации затрат использовался покупателем не полностью на дом, который приобретался до 2014 г., воспользоваться нововведением уже нельзя.

Пример #1. Право использования имущественного вычета при покупке участка земли

Н. Н. Иванов, резидент России, в 2015 г. приобрел участок земли для индивидуального жилищного строительства. Он не сможет использовать налоговый вычет по причине того, что на участке нет строений (см. → ).

В 2016 г. на своем купленном в прошлом году участке Н.Н. Петров построил жилой дом. С этого момента (с 2016 г.) он приобретает право вернуть затраты через вычет на основании правоустанавливающих документов на выстроенный дом с землей. При этом ему нужно будет удостоверить расходы по покупке земли.

Имущественный налоговый вычет при покупке дома: документы

На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Величина имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

Возврат внесенных средств обычно происходит двумя способами:

наниматель не исчисляет НДФЛ с зарплаты работника, имеющего право вычета, на основании извещения из налоговой;
через налоговые органы посредством подачи формы 3-НДФЛ.

Если покупка дома совершалась в конце календарного года, то покупатель вправе совместить оба способа для получения компенсации. Сначала подается декларация, затем остаток (при его наличии) дополучается у нанимателя.

Распространенная ошибка многих людей - убеждение в том, что при приобретении недвижимого имущества (дома) возвращается до 2 млн руб. Величина вычета за год ограничивается суммой полученного за этот период дохода и высчитывается согласно формуле: годовой доход * 13%. Очевидно, возврат денежных средств осуществляется из суммы НДФЛ. При этом налоговое законодательство предусматривает предельную сумму возможного возмещения денег.

Если расходы по покупке либо ремонту дома превышают максимальный предел возврата, для калькуляции берется установленная законом наибольшая сумма. Когда величина вычета значительно меньше установленной законом, покупатель может дополучить сумму по иной недвижимости. Главные условия:

первая недвижимость приобреталась после 2014 г.;
право вычета еще не использовалось.

В то же время, если покупатель приобретает лишь долю в праве собственности на имеющееся жилое строение, затраты возмещаются по-иному. Сумма возврата делится на всех претендентов в одинаковом размере. Если покупателей, к примеру, двое, то каждый из них становится собственником своей половины доли в праве собственности недвижимого имущества. Наибольшая сумма вычета в 2 млн руб. распределяется на двоих и каждый получает из нее по миллиону рублей. Но если объектом покупки является доля (часть) дома, тогда все покупатели вправе воспользоваться компенсацией до 2 млн руб. на равных условиях.

Пример #2. Калькуляция суммы имущественного вычета за календарный год

У В.Н. Петрова есть постоянное место работы. За целый год его доход составил миллион рублей. Сумма предельного вычета, который он сможет получить, высчитывается так: 1000000 * 13% = 130 тыс. руб.

Следовательно, при годовом миллионном доходе из возможных по закону 260 тыс. руб. в наступающем новом году он получает 130 тыс. руб. Остаток перечисляется на следующий год.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости резидентами РФ

Для получения права на компенсацию расходов налоговикам по месту регистрации заявителя изначально подаются документы. В разных ситуациях потребуется отдельный пакет документов.

Имущество и иные условия для вычета	Документы для подачи в налоговую службу
Дом	Договор и финансовые документы о покупке недвижимости, свидетельство о регистрации на дом
Постройка дома	Документация о затратах при покупке материалов для строительства и отделки, включая работы
Достраивание дома (незавершенная постройка)	Документация о подключении к сетям, энергоресурсам, а также о расходах при покупке всех видов материалов для строительства, производимых работах
Дом с землей	Договор о приобретении дома и финансовые документы о его покупке; СГРПС на землю

К основному пакету перечисленных документов добавляется:

заявление (и для возврата у нанимателя);
реестр с подаваемой документацией (на возврат у нанимателя);
документы, удостоверяющие право вычета (возврат у нанимателя);
форма 3-НДФЛ;
копия паспорта;
справка с работы (форма 2-НДФЛ).

При обращении впервые нужно также сдать правоустанавливающие и соответствующие платежные документы на дом. Возврат налога (вычет) можно оформить и получить на протяжении 3 лет со времени уплаты.

Заявление со всей документацией рассматривается налоговиками 3 месяца, на протяжении которых проводится камеральная проверка. При положительном решении плательщик заявляет о возврате вычета и указывает счет в банке, на который впоследствии будут переведены деньги. Зачисление денежных средств заявителю производится в течение месяца.

Компенсация расходов пенсионерам при приобретении (постройке) дома

Работающие и военные пенсионеры при постройке дома или покупке уже готового жилого строения (доли в нем) также наравне со всеми резидентами РФ вправе прибегнуть к вычету. Его величина и порядок получения согласно российскому законодательству те же, что и для остальных граждан. Поначалу пенсионер покупает (строит, ремонтирует) дом, заполняет декларации за периоды, по которым предполагается получить возврат. Затем собирает пакет документов (по платежам, расходам, о праве собственности, пенсионное удостоверение) и подает все налоговикам. После рассмотрения и проверки сообщается решение. При подтверждении права на вычет, деньги перечисляются пенсионеру. Отказ можно будет обжаловать в суде либо в вышестоящей налоговой службе.

Неработающие пенсионеры при определенных условиях также могут рассчитывать на возврат денег. Речь идет о переносе остатка на предшествующие 3 года работы (стажа) до выхода на пенсию. Отсчет ведется со времени, следующим до года, в котором сформировался остаток. Так, по прошествии трех лет со времени выхода на пенсию прибегнуть к этому способу компенсирования затрат уже нельзя. Если пенсионер обратился по вопросу переноса спустя 3 года после периода, в котором есть остаток, ему откажут. Причина - трехгодичный отрезок времени истек, а остаток к этому моменту аннулирован.

С 2014 г. правом переноса остатка могут пользоваться и трудящиеся пенсионеры при условии, что сделки совершались после 2010 г. Кроме этого, как и все работающие граждане, пенсионеры с постоянным доходом могут прибегать к вычету многократно на общих основаниях.

Материанский капитал и возможность компенсации расходов

Нередко при покупке недвижимости граждане (резиденты РФ) используют частично либо полностью материнский капитал. Очередная распространенная ошибка граждан здесь - уверенность в том, что возврат высчитывается со всей стоимости покупки. Сообразно закону вычет по отношению к капиталу не применяется, поскольку подоходный налог с него не высчитывается. Иными словами, если гражданин приобрел дом полностью за счет семейного капитала, то право на возмещение денежных расходов он не имеет.

Тем не менее остальные затраченные на покупку деньги при частичном использовании материнского капитала, без его учета, такое право не исключают. К этим затратам относится также и ипотека -тут возвращается сумма вычета с процентов по кредиту. Но сумма возврата во всех случаях будет уменьшена на величину семейного капитала. За основу расчетов берется разница:

сумма для вычета = стоимость дома - размер семейного капитала.

Ответы на часто задаваемые вопросы по имущественному налоговому вычету на дом

Вопрос №1: Можно ли получить вычет, если сделка по недвижимости проводилась между родственниками?

Нельзя, если в ней участвовали ближайшие родственники (опекуны, подопечные).

Вопрос №2: Как получить компенсацию расходов при отделочных работах, достраивании дома?

На общих основаниях. Подаются заявление и нужные документы налоговой службе. Только в их числе обязательно должны присутствовать подтверждение понесенных затрат, а в договоре по покупке дома должны фигурировать сведения об отсутствии отделки, факте незавершенного строительства.

Вопрос №3: Можно ли воспользоваться имущественным вычетом за своего ребенка при покупке дома (доли)?

Когда за несовершеннолетнего действуют его родители, усыновители (либо опекуны, попечители), они же вправе заявить о возврате денег. Но родитель при этом должен оплатить покупку сам. И еще одно условие - он не обращался за вычетом на себя до сего момента.

Если дом приобретается одновременно на родителя и ребенка, то взрослый может применять два вычета: за своего ребенка и за себя.

Вопрос №4: Как применяется вычет, если дом куплен на деньги, переданные по наследству одному из супругов?

В подобных случаях дом не является совместной собственностью супругов. Деньги, переданные по наследству либо принятые в дар, не считаются общим имуществом. Соответственно, получить вычет сможет только один супруг. Тот, кто покупал на эти деньги дом и значится в документах на недвижимость.

Вопрос №5: Имеют ли право на компенсацию расходов при покупке дома те, кто работает, но не платит подоходный налог (ИП и т. п.)?

Нет, это еще одно типичное ошибочное утверждение многих граждан. Согласно общепринятым правилам, оформить возврат денег смогут только те резиденты РФ, кто имеет доход, с которого исчисляется налог (для физлиц). Посему предприниматели на отдельных режимах, безработные (и официально зарегистрированные, студенты) пользоваться этой привилегией не имеют права.

Но, если, неработающий гражданин (будучи резидентом России) продал свое имущество, то в год продажи он имеет право затребовать имущественный вычет при покупке дома (включая ИЖС).

И не сойти с ума: как выбрать застройщика, договориться о скидке, правильно подписать договор, принять квартиру и оформить право собственности.

Сегодня - завершающая статья цикла: рассказываем, как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке.

Ника Троицкая

маркетолог в недвижимости

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет - это деньги, которые вы можете получить у государства за покупку квартиры. Вы платите налог на доход физических лиц - НДФЛ - 13% от вашей зарплаты получает государство. Когда вы купили квартиру, то отдали за нее часть дохода, а НДФЛ при этом всё равно платили. Государство вернет вам 13% от суммы, которую вы заплатили за квартиру, но не более 260 тысяч рублей. Если квартира в новостройке дешевле 2 млн рублей и без отделки, в сумму вычета можно включить и расходы на отделку.

В 2015 году Вася купил квартиру за 1,9 миллиона рублей. Максимальная сумма, которую Вася может вернуть, - 13% от стоимости квартиры:

1 900 000 Р × 0,13 = 247 000 Р

Жилищный вычет также положен за дом, комнату в коммуналке или долю в квартире.

На все квартиры дороже двух миллионов вычет будет 260 тысяч, а на более дешевые - 13% от их стоимости. Государство делит выплаты по вычету по годам и не выплачивает за прошедший год больше, чем получило НДФЛ за вас.

В 2015 году Вася получал после вычета НДФЛ 50 тысяч в месяц, за год он заработал 600 тысяч. Посчитаем налог на его доход, который за Васю заплатил работодатель:

600 000 Р × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 Р

Значит, в счет вычета за 2015 год Вася получит 89,6 тысячи рублей, а оставшиеся 157,4 тысячи рублей растянутся на возвраты в следующих годах.

Аналогичным образом работает и вычет за проценты по ипотеке. Если вы купили квартиру в ипотеку, то можете претендовать еще на вычет за ипотечные проценты - тоже 13% от суммы, но не более 390 тысяч рублей. Если вы выплатили банку проценты на сумму до 3 миллионов, то государство вам вернет 13% от суммы, а если 3 миллиона и более - 390 тысяч.

Если вы оформили кредит на квартиру до 2014 года, в «ипотечный» вычет войдут все проценты, которые вы заплатите банку. Лимит в 3 миллиона рублей при этом не действует - п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Остаток вычета за проценты по ипотеке нельзя переносить на другой объект - п. 8 ст. 220 НК РФ .

Когда можно претендовать на вычет

Претендовать на вычет за новую квартиру можно, если вы купили ее в России, работаете по трудовому договору или договору подряда, у вас есть российская прописка и вы подписали с застройщиком акты приема-передачи. Если у вас ИП с общей системой налогообложения, то получаете вычет вы так же, как и обычные люди.

Запомнить

Налоговый вычет - это 13% вашего дохода, которые вы можете вернуть у государства, если купили квартиру.
Вы можете претендовать на вычет, если купили квартиру в России и работаете по договору или если вы предприниматель с общей системой налогообложения.
Получают налоговый вычет или через работодателя - каждый месяц вместе с зарплатой, или через налоговую - раз в год.
Выплаты растянутся на несколько лет, если сумма вычета больше суммы уплаченного за прошлый год подоходного налога.
Вычет можно получить и за несколько квартир, но сумма всё равно будет не более 260 тысяч рублей.
Вычет получает тот, кто платил за квартиру. Если за вашу квартиру заплатили родители и это видно из платежных документов, то на вычет претендуют они, а не вы. Налоговая рассчитает вычет исходя из их налоговых отчислений.
Если вам нужна дополнительная информация о вычете, звоните в свою налоговую: там понятно и подробно всё объяснят.

Налоговая система выполняет две функции - получение денег в бюджет для обеспечения деятельности государственных институтов, и регулирование социальных и экономических процессов, протекающих в стране. Однако, 1 января 2010 года у населения тоже появилось право имущественного налогового вычета в качестве частичной компенсации расходов по приобретению недвижимости.

Это право должно было стимулировать экономическую активность граждан по обеспечению себя собственным жильём. Ниже я расскажу можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка и можно ли вернуть 13 процентов при продаже дома и земельного участка в 2017 году.

Условия возврата налога при покупке земельного участка

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения в получении налогового вычета при покупке земельного участка под ИЖС без дома:

Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке земли и другой недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее - вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или 13% от покупки квартиры;
Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка без дома только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат 13% не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс претендовать на вычет.

Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью участка и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Как получить налоговый вычет за покупку дома и земельного участка

Если обладатель земельного участка уверен, что имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка с домом, то, чтобы вернуть 13 процентов, предстоит выполнить следующий порядок действий:

Распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию в электронном виде и подписать с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи;
Взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
Подготовить копии документов, удостоверяющих факт приобретения (договор купли-продажи) и вступления в права собственника (выписка из ЕГРП). Если на участке есть дом, то необходимо подготовить копию документа о праве собственности и на жилые строения;
Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных;
Составить заявление в налоговую инспекцию, где изложить просьбу в получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика - ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес земельного участка и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

Перечисленный пакет документов подают в налоговую инспекцию по месту прописки. После рассмотрения (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет возможен, если продавец готов указать в договоре купли продажи полную стоимость. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. Также, с 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет, вместо 3-х лет как это было ранее.

Сколько денег можно вернуть

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Особый случай

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей. Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) - максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность и лоббирование банковской системой принятия законов в РФ.

Купить загородную недвижимость не так уж просто. Цены растут с каждым днем. Люди выкладывают последние деньги, берут кредиты, чтобы приобрести долгожданное жилье. Определенную помощь в этом нелегком деле оказывает государство.

Вычет при покупке дома: что это?

Покупая дом, российские граждане имеют право на произведение имущественного вычета. Он представляет собой возвращение подоходного налога, выплаченного работодателем за работника, при приобретении в собственность имущества: частного дома, квартиры, земли. Размер его составляет 13% от полученного дохода – заработной платы. При начислении оплаты труда работодатель вычитает его из общей суммы дохода работника и уплачивает в налоговую инспекцию.

Размер вычета при приобретении дома с землей составляет 13% от стоимости приобретаемого в собственность имущества. Так, если дом стоит 1800 тыс. руб., то сумма возврата составит 13% от 1800 тыс. руб.: 1800 000 / 100% * 13% = 234 000 (руб.).

Важно знать, что налоговое законодательство устанавливает ограничения по размеру имущественного вычета. Равняется оно 2000 000 руб.

При покупке частного дома сумма возврата будет не больше, чем с 2 млн. руб., если дом приобретен позже 31 декабря 2007 года. Например, если стоимость дома 2300 000 руб., то 13% от этой суммы составляет 299 000 руб., но вернет налоговая инспекция лишь 260 000 руб. (13% от максимальных 2000 000 руб.).

До 2008 года размер такого ограничения был установлен на уровне 1000 000 руб., т.е. возвращается максимум 130 000 руб. от цены приобретенного дома до 1 января 2008 года.

Таким образом, на данный момент с покупки дома вернуть можно максимум 260 000 руб.

Помимо вычета со стоимости самого дома, вернуть также можно деньги, потраченные на его достройку или отделку. При этом затраты эти прибавляются к стоимости самого дома и в общей сложности не должны быть больше 2000 000 руб. Например, дом куплен за 1400 000 руб. Приобретены строительные материалы на 400 тыс. руб. Все затраты составили 1800 тыс. руб. (1400 000 + 400 000). Вычет будет произведен с суммы 1800 000 руб.

Затратами на покупку и ремонт считаются:

денежная сумма, затраченные на покупку дома;
расходы, необходимые на проектно-сметную документацию;
затраты, которые имели место на покупку необходимых для выполнения работ материалов для ремонта или строительства;
стоимость подключения инженерных коммуникаций;
стоимость строительных или ремонтных работ.

Все эти расходы могут входить в общую сумму затрат и предъявлены к вычету. Например, помимо затрат на материалы израсходованы деньги на оплату строительных, а также заказанных отделочных работ в сумме 100 тыс. руб. Тогда общая сумма возврата будет сложена из затрат на покупку дома плюс строительные материалы плюс стоимость работ. Возвращаясь к приведенному примеру, расчет будет следующим:

стоимость дома – 1400 руб.
затраты на материалы – 400 000 руб.
оплата строительных работ – 100 000 руб.

Все затраты: 1400 000 + 400 000 + 100 000 = 1900 000 (руб.)

Вычет будет рассчитываться из полученной суммы: 1900 000 / 100% * 13% = 247 000 (руб.)

Если все затраты превысили 2000 000 руб. (к примеру, 2400 000), то возврат производится по общему правилу максимально в 260 000 руб.

Важно не путать достройку и отделку с простым ремонтом. Осуществляться они должны именно при покупке самого дома. Отдельного вычета на ремонт законодательством не установлено!

Если дом приобретается в ипотеку, то можно произвести вычет и с уплачиваемых процентов, также в размере 13% от суммы процентов по ипотеке. Не всей суммы ипотечных платежей, а именно процентов за пользование кредитом!

В какие сроки осуществляется вычет?

Вычет предоставляется в течение 3 мес. после того, как осуществлена подача всех необходимых документов в налоговый орган. Возврат можно делать сразу за несколько лет, но не более и не ранее, чем за 3 предшествующие года. Например, если дом приобретен в 2009 году, то в 2014 году можно возвращать деньги за 2011-2013 годы. За 2009 и 2010 годы вычет производиться не будет. Кроме того, возврат делается только за предшествующий период. Так, если дом куплен в 2014 году, то подавать на вычет документы можно будет только с 2015 года.

Стоит знать, что размер возврата напрямую зависит от размера получаемой соискателем заработной платы: чем выше у претендующего на вычет заработная плата, тем быстрее будет осуществлен возврат всей суммы.

Например, если средняя ежемесячная заработная плата 250 тыс. руб., то за весь отработанный год общий доход будет: 250 000 * 12 мес. = 3000 000 (руб.) Соответственно, НДФЛ уплаченный работодателем равен 390 тыс. руб. (3000 000 / 100 * 13%). В пределах этой суммы (390 тыс. руб.) может быть произведен возврат средств при приобретении дома.

Если же заработная плата составляет 20 тыс. руб., тогда годовой доход равен 240 тыс. руб., а НДФЛ – 31 200 руб. Соответственно, вычет будет произведен за этот год в размере 31 200 руб. Оставшаяся сумма, которая подлежит возврату, переносится на следующий год. В таком случае, в следующем году необходимо будет опять подавать декларацию на получение оставшегося вычета в таком же порядке. Так продолжается пока не будет возвращена полная сумма, подлежащая возврату, т.е. это может растянуться на период протяженностью в несколько лет.

Кто может получить вычет?

Сделать это может любой гражданин РФ, официально трудоустроенный. То есть, возврат производится только официально работающим гражданам.

Законодательством предусмотрены некоторые ограничения. Так, вычет не будет произведен в случае, если дом куплен:

у родственно зависимого человека;
за счет государственной субсидии, или такого средства, как материнский капитал;
на средства, полученные от работодателя или другого лица.

Новшества в получении вычета

С 2014 года имеют место некоторые изменения по получению имущественного вычета. Применять теперь его можно одновременно к нескольким объектам: дому, земле, квартире, комнате. Ранее вычет получали только с одного: или с дома, или с участка. Теперь можно возвращать затраченные средства с обоих объектов в законодательно установленных пределах – 2000 000 руб. Однако, если имущество приобретено до 2014 года, то оставшаяся сумма не будет перераспределена на какой-либо другой объект.

Еще одним изменением стало установление максимального размера возврата ипотечных процентов – 3000 000 руб. До этого сумма ограничений не имела. Таким образом, всего по имущественному вычету теперь предельная сумма — 650 тыс. руб., что составляет 13% от 5000 000 руб. (2000 000 — с покупки дома и 3000 000 — с ипотеки).

Появилось и новшество, касающееся распределения вычета в случае покупки недвижимости по долям. Пропорциональное применение заменено суммой понесенных затрат в рамках установленного предела не на недвижимость, а на человека, которому подлежит вычет.

Как получить вычет?

Чтобы осуществить возврат затраченных на покупку дома денежных средств, нужно сдать в налоговый орган по месту своей прописки собственника приобретенного жилья декларацию вместе с определенным пакетом документов, подтверждающих понесенные затраты и получение дохода.

Налоговая декларация заполняется на строго установленном законодательством бланке. Форма декларации утверждается ежегодно. То есть, бланк, используемый в прошлом году (например, в 2012) не подойдет для подачи декларации за другой период (например, в 2013 году и далее).

Вместе с подготавливаемой для оформления вычета декларацией подается заявление на получение вычета, где указываются все банковские реквизиты (номер счет, БИК, ИНН, КПП банка и т.д.) счета, на который будет производиться денежный перевод — возврат.

Пакет прилагаемых документов включает:

справку 2-НДФЛ (о полученных доходах);
договор на покупку дома;
свидетельство о праве собственности;
акт приема-передачи объекта недвижимости;
копия паспорта (первая страница с фотографией и страница с местом прописки);
копии чеков, квитанций, расписки, подтверждающих оплату.

Сдаются в налоговый орган копии перечисленных документов. Исключением является только 2-НДФЛ, она подается в оригинале.

Брать ее нужно на предприятии в бухгалтерии. Справка должна быть за тот период, за который планируется получить вычет. Например, если декларация подается за 2013 год, то и справка должна быть за 2013 год.

Если покупатель дома трудиться на нескольких предприятиях, то справки берутся со всех мест работы и сумма дохода суммируется.

Еще одним требующим внимания при решении данного вопроса моментом является то, что справка должна быть за весь год, независимо от того в каком месяце осуществлена покупка дома. Например, если дом был приобретен новым владельцем в ноябре 2013 года, то это не значит, что к вычету будут браться только ноябрь и декабрь. Сумма возврата будет рассчитываться, исходя из дохода, полученного за весь 2013 год.

Вычет возможно получить, только имея на дом свидетельство. Пока свидетельство не получено, вычет осуществляться не будет.

Как видно, получение вычета дело сложное и имеющее множество всяких нюансов. Заполнить декларацию и подготовить прилагаемые документы возможно самому. Но, не имея определенных знаний и опыта, высока вероятность неправильного оформления и недостаточности подготовленных документов. Все это займет немалый промежуток времени, и станет очень жаль, если оно будет потрачено впустую. Ведь в случае обнаружения ошибок при проверке декларации, налоговый орган возвращает ее на исправление. После чего, исправленная декларация подается заново. Если делать это ближе к концу года, то можно не успеть и упустить возможность получения вычета за текущий год. Поэтому, чтобы быть спокойным и уверенным, лучше прибегнуть к профессиональной помощи опытных специалистов. Они помогут составить декларацию, заполнить заявление, подготовить пакет документации и дополнительно дать консультацию в отношении особенностей вычета.